事業管理組織の内部統制に関する助言

よくある問題

• 同じ人物が数量を認証し支払も承認していて、その間に確認がありません。
• 内部の支出規程はあるものの、建設費用管理の法令と突き合わせたことがありません。
• 変更をまず口頭で承認し、書類は後追いのため、決算時に根拠が足りません。
• 担当者が何代も入れ替わり、それぞれ違うやり方で、共通の基準がありません。

根拠法令

以下の文言は各規定に対する当方の読み方であり、公式な翻訳ではありません。法的効力を持つのはベトナム語の本文だけです。原文は 法令検索 で開くことができます。

当方が行うこと

1. 現在の流れを図にする支払請求から国庫を出るまで。誰を経由し、誰が何に署名するか。
2. 欠落を特定する一人が二つの役を持つ箇所。誰も突合しない箇所。書類が資金に先行せず後追いになっている箇所。
3. 統制点を設計し直す認証と支払承認を分離する。区分ごとに承認限度額を定める。支出種類ごとに最低限の書類を定義する。
4. 規程と様式を起草する内部支出規程、検収から支払までの統制手順、そしてそれに付随する様式。
5. 研修して試行する実際の書類いくつかで回し、うまくいかない点を直してから正式に発出します。